MẪU PHỤ LỤC BẢNG PHÂN BỔ SỐ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP PHẢI NỘP ĐỐI VỚI ĐƠN VỊ PHỤ THUỘC, ĐỊA ĐIỂM KINH DOANH (KÈM THEO TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP)

Mẫu phụ lục này được ban hành theo Thông tư 89/2026/TT-BTC và áp dụng cho các doanh nghiệp có đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh. Mẫu đơn này giúp các doanh nghiệp phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp một cách chính xác và hợp pháp.

Mẫu đơn dùng để làm gì?

1. Kê khai số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho từng đơn vị phụ thuộc.
2. Phân bổ thuế giữa các địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp.
3. Đảm bảo tính minh bạch trong việc kê khai thuế.
4. Thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.

Các trường hợp sử dụng phổ biến bao gồm: kê khai thuế cho các đơn vị phụ thuộc, phân bổ thuế cho các địa điểm kinh doanh khác nhau, thực hiện báo cáo thuế định kỳ.

1. Kê khai cho đơn vị phụ thuộc có hoạt động sản xuất.
2. Phân bổ thuế cho các chi nhánh tại các tỉnh khác.
3. Kê khai thuế cho các địa điểm kinh doanh mới thành lập.
4. Điều chỉnh số thuế nộp thừa từ các kỳ trước.

Ai có thể sử dụng mẫu đơn?

1. Các doanh nghiệp có đơn vị phụ thuộc.
2. Các tổ chức kinh tế có hoạt động sản xuất, kinh doanh.
3. Các cá nhân có trách nhiệm kê khai thuế cho đơn vị phụ thuộc.

Hồ sơ cần chuẩn bị

Để kê khai mẫu đơn này, cần chuẩn bị các tài liệu sau:

1. Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
2. Mã số thuế của doanh nghiệp.
3. Thông tin về các đơn vị phụ thuộc.
4. Bảng tổng hợp số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.
5. Các tài liệu chứng minh số thuế đã nộp thừa (nếu có).

Hướng dẫn điền mẫu đơn

1. Kỳ tính thuế

Điền kỳ tính thuế mà doanh nghiệp thực hiện kê khai.

2. Tên người nộp thuế

Ghi rõ tên của doanh nghiệp hoặc tổ chức nộp thuế.

3. Mã số thuế

Nhập mã số thuế của doanh nghiệp.

4. Tổng số thuế TNDN phải nộp được phân bổ

Điền tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp mà doanh nghiệp phải nộp.

5. Tổng chi phí được phân bổ

Nhập tổng chi phí mà doanh nghiệp đã phân bổ cho các đơn vị phụ thuộc.

6. Người trực tiếp thực hiện dịch vụ làm thủ tục về thuế

Ghi rõ họ tên và chứng chỉ nghiệp vụ chuyên môn về thuế của người thực hiện.

Một số lưu ý khi lập đơn

1. Đảm bảo thông tin kê khai chính xác và đầy đủ.
2. Kiểm tra các số liệu trước khi nộp hồ sơ.
3. Thực hiện đúng thời hạn nộp hồ sơ theo quy định.
4. Giữ lại bản sao của mẫu đơn đã nộp để đối chiếu.

Căn cứ pháp lý

1. Thông tư 89/2026/TT-BTC.
2. Quyết định 1234/QĐ-BTC.
3. Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.

Câu hỏi thường gặp

1. Mẫu phụ lục này cần nộp khi nào?

Mẫu phụ lục này cần nộp cùng với tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp vào cuối năm tài chính.

2. Ai là người ký vào mẫu đơn?

Người đại diện hợp pháp của doanh nghiệp hoặc cá nhân có trách nhiệm kê khai thuế.

3. Có thể điều chỉnh thông tin trong mẫu đơn không?

Có thể điều chỉnh thông tin trong mẫu đơn nếu phát hiện sai sót trước khi nộp.

4. Mẫu đơn này có thể tải ở đâu?

Ban có thể tải mẫu đơn này miễn phí tại [MẪU PHỤ LỤC BẢNG PHÂN BỔ SỐ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP PHẢI NỘP ĐỐI VỚI ĐƠN VỊ PHỤ THUỘC, ĐỊA ĐIỂM KINH DOANH] tại đây.